11 Efectivo y equivalentes al efectivo

Criterio de inclusión y exclusión

En el expediente de caja, la entidad documenta existencia, responsable, comprobantes, arqueo y corte. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de caja.

Proceso o dinámica

Para 1105, el control contrasta existencia, responsable, comprobantes, arqueo y corte con la modalidad de caja y su finalidad de administración. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.

Criterio de inclusión y exclusión

En el expediente de reservas internacionales, la entidad documenta titularidad, control efectivo, disponibilidad y tipo de componente. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de reservas internacionales.

Proceso o dinámica

Para 1107, el control contrasta titularidad, control efectivo, disponibilidad y tipo de componente con el instrumento, organismo, forma de tenencia y disponibilidad. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.

Criterio de inclusión y exclusión

En el expediente de depósitos en instituciones financieras, la entidad documenta titularidad, entidad depositaria, extracto, disponibilidad y conciliación. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras.

Proceso o dinámica

Para 1110, el control contrasta titularidad, entidad depositaria, extracto, disponibilidad y conciliación con la modalidad del depósito, su ubicación y condiciones. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.

Criterio de inclusión y exclusión

En el expediente de fondos en tránsito, la entidad documenta origen, destino, instrucción, fecha y confirmación pendiente. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de fondos en tránsito.

Proceso o dinámica

Para 1120, el control contrasta origen, destino, instrucción, fecha y confirmación pendiente con la etapa temporal entre el origen y la confirmación en el destino. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.

Criterio de inclusión y exclusión

En el expediente de efectivo de uso restringido, la entidad documenta titularidad, causa documentada, alcance, vigencia y modalidad del recurso. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de efectivo de uso restringido.

Proceso o dinámica

Para 1132, el control contrasta titularidad, causa documentada, alcance, vigencia y modalidad del recurso con la causa, alcance y vigencia de la restricción. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.

Criterio de inclusión y exclusión

En el expediente de equivalentes al efectivo, la entidad documenta fecha de adquisición, plazo, convertibilidad, propósito de tenencia y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo.

Proceso o dinámica

Para 1133, el control contrasta fecha de adquisición, plazo, convertibilidad, propósito de tenencia y riesgo con el cumplimiento conjunto de convertibilidad, propósito y riesgo poco significativo. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.