Tercer nivel · Grupo 11
1105 CAJA
Experto
La cuenta 1105 representa el efectivo físico mantenido bajo custodia. La conclusión exige demostrar la modalidad de caja y su finalidad de administración mediante existencia, responsable, comprobantes, arqueo y corte; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde.
Criterio de inclusión y exclusión
En el expediente de caja, la entidad documenta existencia, responsable, comprobantes, arqueo y corte. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de caja.
Proceso o dinámica
Para 1105, el control contrasta existencia, responsable, comprobantes, arqueo y corte con la modalidad de caja y su finalidad de administración. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 1105
Efectivo y equivalentes: diferencie caja física, banco nacional/exterior, certificado, inversión, fondos en tránsito y reservas.
2
candidatos exactos
0
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
0
sin ruta autónoma
- • F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
- • F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
- • Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 110501 | Caja principal Experto La subcuenta 110501 representa el efectivo físico administrado como caja principal. La conclusión exige demostrar su función central de recepción, custodia y entrega de efectivo mediante responsable, comprobantes, arqueo y corte; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de caja principal, la entidad documenta responsable, comprobantes, arqueo y corte. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de caja. Proceso o dinámica Para 110501, el control contrasta responsable, comprobantes, arqueo y corte con su función central de recepción, custodia y entrega de efectivo. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Candidato exacto sujeto a validación | La naturaleza del cuarto nivel permite proponer un concepto preciso. El candidato no se convierte en reporte hasta validar instrumento, titularidad, valor fiscal de cierre y regla del formato. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 110502 | Caja menor Experto La subcuenta 110502 representa el fondo de caja menor destinado a pagos menores autorizados. La conclusión exige demostrar su finalidad limitada, responsable y mecanismo de reposición cuando aplique mediante acto de constitución, límite, responsable, comprobantes y arqueo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de caja menor, la entidad documenta acto de constitución, límite, responsable, comprobantes y arqueo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de caja. Proceso o dinámica Para 110502, el control contrasta acto de constitución, límite, responsable, comprobantes y arqueo con su finalidad limitada, responsable y mecanismo de reposición cuando aplique. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Candidato exacto sujeto a validación | La naturaleza del cuarto nivel permite proponer un concepto preciso. El candidato no se convierte en reporte hasta validar instrumento, titularidad, valor fiscal de cierre y regla del formato. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |