Tercer nivel · Grupo 11
1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Experto
La cuenta 1110 representa el efectivo depositado y disponible mediante instituciones financieras. La conclusión exige demostrar la modalidad del depósito, su ubicación y condiciones mediante titularidad, entidad depositaria, extracto, disponibilidad y conciliación; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde.
Criterio de inclusión y exclusión
En el expediente de depósitos en instituciones financieras, la entidad documenta titularidad, entidad depositaria, extracto, disponibilidad y conciliación. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras.
Proceso o dinámica
Para 1110, el control contrasta titularidad, entidad depositaria, extracto, disponibilidad y conciliación con la modalidad del depósito, su ubicación y condiciones. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 1110
Efectivo y equivalentes: diferencie caja física, banco nacional/exterior, certificado, inversión, fondos en tránsito y reservas.
2
candidatos exactos
5
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
0
sin ruta autónoma
- • F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
- • F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
- • Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 111005 | Cuenta corriente Experto La subcuenta 111005 representa el saldo disponible en una cuenta corriente de una institución financiera. La conclusión exige demostrar la modalidad transaccional de cuenta corriente mediante titularidad, entidad financiera, extracto y conciliación; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de cuenta corriente, la entidad documenta titularidad, entidad financiera, extracto y conciliación. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras. Proceso o dinámica Para 111005, el control contrasta titularidad, entidad financiera, extracto y conciliación con la modalidad transaccional de cuenta corriente. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Candidato exacto sujeto a validación | La naturaleza del cuarto nivel permite proponer un concepto preciso. El candidato no se convierte en reporte hasta validar instrumento, titularidad, valor fiscal de cierre y regla del formato. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 111006 | Cuenta de ahorro Experto La subcuenta 111006 representa el saldo disponible en una cuenta de ahorro de una institución financiera. La conclusión exige demostrar la modalidad de ahorro declarada por la entidad depositaria mediante titularidad, entidad financiera, extracto y conciliación; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de cuenta de ahorro, la entidad documenta titularidad, entidad financiera, extracto y conciliación. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras. Proceso o dinámica Para 111006, el control contrasta titularidad, entidad financiera, extracto y conciliación con la modalidad de ahorro declarada por la entidad depositaria. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Candidato exacto sujeto a validación | La naturaleza del cuarto nivel permite proponer un concepto preciso. El candidato no se convierte en reporte hasta validar instrumento, titularidad, valor fiscal de cierre y regla del formato. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 111009 | Depósitos simples Experto La subcuenta 111009 representa el saldo constituido bajo la modalidad de depósito simple. La conclusión exige demostrar la modalidad contractual de depósito simple mediante contrato o certificado, entidad depositaria, disponibilidad y saldo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de depósitos simples, la entidad documenta contrato o certificado, entidad depositaria, disponibilidad y saldo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras. Proceso o dinámica Para 111009, el control contrasta contrato o certificado, entidad depositaria, disponibilidad y saldo con la modalidad contractual de depósito simple. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada F1012 · C1110El valor total del saldo de cuenta corriente y/o ahorro nacional.Si es cuenta corriente o de ahorro nacional.F1012 · C1115alternativaEl valor del saldo de cuenta corriente y/o ahorro en el exterior.Si es cuenta corriente o de ahorro exterior.F1012 · C1201alternativaValor patrimonial de los certificados de depósito.Si es certificado de depósito. | El depósito requiere identificar si funciona como cuenta bancaria, certificado o inversión y si es nacional o exterior. No duplicidad: Seleccione una única naturaleza de instrumento para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 111010 | Cuentas de compensación Banco de la República Experto La subcuenta 111010 representa el saldo mantenido en cuentas de compensación del Banco de la República. La conclusión exige demostrar su función de compensación y su contraparte institucional específica mediante titularidad, reporte del Banco de la República y conciliación; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de cuentas de compensación banco de la república, la entidad documenta titularidad, reporte del Banco de la República y conciliación. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras. Proceso o dinámica Para 111010, el control contrasta titularidad, reporte del Banco de la República y conciliación con su función de compensación y su contraparte institucional específica. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada F1012 · C1115El valor del saldo de cuenta corriente y/o ahorro en el exterior.Si el soporte prueba cuenta corriente o de ahorro en banco exterior.F1012 · C1110alternativaEl valor total del saldo de cuenta corriente y/o ahorro nacional.Si el instrumento corresponde a cuenta nacional.F1012 · C1201alternativaValor patrimonial de los certificados de depósito.Si no es cuenta bancaria sino certificado de depósito. | Una cuenta de compensación exige verificar contrato, entidad financiera y país; el código no garantiza que sea cuenta corriente o de ahorro exterior. No duplicidad: La cuenta de compensación no se reporta automáticamente como C1115. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 111011 | Depósitos en el exterior Experto La subcuenta 111011 representa el saldo depositado en una institución financiera del exterior. La conclusión exige demostrar la ubicación de la entidad depositaria fuera del país mediante entidad, jurisdicción, titularidad, moneda y disponibilidad; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de depósitos en el exterior, la entidad documenta entidad, jurisdicción, titularidad, moneda y disponibilidad. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras. Proceso o dinámica Para 111011, el control contrasta entidad, jurisdicción, titularidad, moneda y disponibilidad con la ubicación de la entidad depositaria fuera del país. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada F1012 · C1110El valor total del saldo de cuenta corriente y/o ahorro nacional.Si es cuenta corriente o de ahorro nacional.F1012 · C1115alternativaEl valor del saldo de cuenta corriente y/o ahorro en el exterior.Si es cuenta corriente o de ahorro exterior.F1012 · C1201alternativaValor patrimonial de los certificados de depósito.Si es certificado de depósito. | El depósito requiere identificar si funciona como cuenta bancaria, certificado o inversión y si es nacional o exterior. No duplicidad: Seleccione una única naturaleza de instrumento para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 111012 | Depósitos remunerados Experto La subcuenta 111012 representa el depósito que genera remuneración conforme a sus condiciones. La conclusión exige demostrar la remuneración pactada sin alterar su clasificación como depósito mediante contrato, tasa o condición de remuneración, titularidad y disponibilidad; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de depósitos remunerados, la entidad documenta contrato, tasa o condición de remuneración, titularidad y disponibilidad. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras. Proceso o dinámica Para 111012, el control contrasta contrato, tasa o condición de remuneración, titularidad y disponibilidad con la remuneración pactada sin alterar su clasificación como depósito. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada F1012 · C1110El valor total del saldo de cuenta corriente y/o ahorro nacional.Si es cuenta corriente o de ahorro nacional.F1012 · C1115alternativaEl valor del saldo de cuenta corriente y/o ahorro en el exterior.Si es cuenta corriente o de ahorro exterior.F1012 · C1201alternativaValor patrimonial de los certificados de depósito.Si es certificado de depósito. | El depósito requiere identificar si funciona como cuenta bancaria, certificado o inversión y si es nacional o exterior. No duplicidad: Seleccione una única naturaleza de instrumento para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 111090 | Otros depósitos en instituciones financieras Experto La subcuenta 111090 representa otro depósito en una institución financiera no identificado en las modalidades anteriores. La conclusión exige demostrar su carácter residual dentro de los depósitos financieros mediante modalidad, entidad depositaria, titularidad, disponibilidad y justificación de la categoría residual; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de otros depósitos en instituciones financieras, la entidad documenta modalidad, entidad depositaria, titularidad, disponibilidad y justificación de la categoría residual. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de depósitos en instituciones financieras. Proceso o dinámica Para 111090, el control contrasta modalidad, entidad depositaria, titularidad, disponibilidad y justificación de la categoría residual con su carácter residual dentro de los depósitos financieros. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada F1012 · C1110El valor total del saldo de cuenta corriente y/o ahorro nacional.Si es cuenta corriente o de ahorro nacional.F1012 · C1115alternativaEl valor del saldo de cuenta corriente y/o ahorro en el exterior.Si es cuenta corriente o de ahorro exterior.F1012 · C1201alternativaValor patrimonial de los certificados de depósito.Si es certificado de depósito. | El depósito requiere identificar si funciona como cuenta bancaria, certificado o inversión y si es nacional o exterior. No duplicidad: Seleccione una única naturaleza de instrumento para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |