Tercer nivel · Grupo 11
1133 EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Experto
La cuenta 1133 representa las inversiones de corto plazo y alta liquidez mantenidas para atender compromisos de pago. La conclusión exige demostrar el cumplimiento conjunto de convertibilidad, propósito y riesgo poco significativo mediante fecha de adquisición, plazo, convertibilidad, propósito de tenencia y riesgo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde.
Criterio de inclusión y exclusión
En el expediente de equivalentes al efectivo, la entidad documenta fecha de adquisición, plazo, convertibilidad, propósito de tenencia y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo.
Proceso o dinámica
Para 1133, el control contrasta fecha de adquisición, plazo, convertibilidad, propósito de tenencia y riesgo con el cumplimiento conjunto de convertibilidad, propósito y riesgo poco significativo. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 1133
Efectivo y equivalentes: diferencie caja física, banco nacional/exterior, certificado, inversión, fondos en tránsito y reservas.
1
candidatos exactos
7
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
0
sin ruta autónoma
- • F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
- • F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
- • Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 113301 | Certificados de depósito de ahorro a término Experto La subcuenta 113301 representa el certificado de depósito de ahorro a término que cumple los criterios de equivalente al efectivo. La conclusión exige demostrar el instrumento a término y la evaluación conjunta de liquidez, convertibilidad, propósito y riesgo mediante fecha de adquisición, vencimiento desde la adquisición, importe convertible, propósito y riesgo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de certificados de depósito de ahorro a término, la entidad documenta fecha de adquisición, vencimiento desde la adquisición, importe convertible, propósito y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo. Proceso o dinámica Para 113301, el control contrasta fecha de adquisición, vencimiento desde la adquisición, importe convertible, propósito y riesgo con el instrumento a término y la evaluación conjunta de liquidez, convertibilidad, propósito y riesgo. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Candidato exacto sujeto a validación | La naturaleza del cuarto nivel permite proponer un concepto preciso. El candidato no se convierte en reporte hasta validar instrumento, titularidad, valor fiscal de cierre y regla del formato. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 113302 | Fondos vendidos ordinarios Experto La subcuenta 113302 representa la operación de fondos vendidos ordinarios que cumple los criterios de equivalente al efectivo. La conclusión exige demostrar la modalidad de fondos vendidos y su finalidad de liquidez de corto plazo mediante términos de la operación, plazo, convertibilidad, propósito y riesgo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de fondos vendidos ordinarios, la entidad documenta términos de la operación, plazo, convertibilidad, propósito y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo. Proceso o dinámica Para 113302, el control contrasta términos de la operación, plazo, convertibilidad, propósito y riesgo con la modalidad de fondos vendidos y su finalidad de liquidez de corto plazo. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada | El equivalente de efectivo puede representar un crédito exigible o una inversión. La ruta depende del derecho jurídico, no de la etiqueta de equivalente. No duplicidad: C1317 y C1204 son rutas excluyentes para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 113303 | Operaciones overnight Experto La subcuenta 113303 representa la operación overnight que cumple los criterios de equivalente al efectivo. La conclusión exige demostrar su vencimiento extremadamente corto y finalidad de gestión de liquidez mediante fecha de inicio, vencimiento, importe convertible, propósito y riesgo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de operaciones overnight, la entidad documenta fecha de inicio, vencimiento, importe convertible, propósito y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo. Proceso o dinámica Para 113303, el control contrasta fecha de inicio, vencimiento, importe convertible, propósito y riesgo con su vencimiento extremadamente corto y finalidad de gestión de liquidez. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada | El equivalente de efectivo puede representar un crédito exigible o una inversión. La ruta depende del derecho jurídico, no de la etiqueta de equivalente. No duplicidad: C1317 y C1204 son rutas excluyentes para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 113304 | Compromisos de reventa de cuentas por cobrar Experto La subcuenta 113304 representa los fondos colocados con compromiso de reventa de cuentas por cobrar que cumplen los criterios de equivalente. La conclusión exige demostrar el activo subyacente en cuentas por cobrar y el compromiso de reventa mediante acuerdo, activo subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de compromisos de reventa de cuentas por cobrar, la entidad documenta acuerdo, activo subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo. Proceso o dinámica Para 113304, el control contrasta acuerdo, activo subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo con el activo subyacente en cuentas por cobrar y el compromiso de reventa. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada | El equivalente de efectivo puede representar un crédito exigible o una inversión. La ruta depende del derecho jurídico, no de la etiqueta de equivalente. No duplicidad: C1317 y C1204 son rutas excluyentes para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 113305 | Compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez Experto La subcuenta 113305 representa los fondos colocados con compromiso de reventa de inversiones de administración de liquidez. La conclusión exige demostrar el activo subyacente en inversiones de liquidez y el compromiso de reventa mediante acuerdo, inversión subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez, la entidad documenta acuerdo, inversión subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo. Proceso o dinámica Para 113305, el control contrasta acuerdo, inversión subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo con el activo subyacente en inversiones de liquidez y el compromiso de reventa. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada | El equivalente de efectivo puede representar un crédito exigible o una inversión. La ruta depende del derecho jurídico, no de la etiqueta de equivalente. No duplicidad: C1317 y C1204 son rutas excluyentes para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 113306 | Compromisos de reventa de préstamos por cobrar Experto La subcuenta 113306 representa los fondos colocados con compromiso de reventa de préstamos por cobrar. La conclusión exige demostrar el activo subyacente en préstamos por cobrar y el compromiso de reventa mediante acuerdo, préstamo subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de compromisos de reventa de préstamos por cobrar, la entidad documenta acuerdo, préstamo subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo. Proceso o dinámica Para 113306, el control contrasta acuerdo, préstamo subyacente, plazo, importe convertible, propósito y riesgo con el activo subyacente en préstamos por cobrar y el compromiso de reventa. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada | El equivalente de efectivo puede representar un crédito exigible o una inversión. La ruta depende del derecho jurídico, no de la etiqueta de equivalente. No duplicidad: C1317 y C1204 son rutas excluyentes para el mismo saldo. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 113307 | Bonos y títulos Experto La subcuenta 113307 representa los bonos y títulos que cumplen los criterios de equivalente al efectivo. La conclusión exige demostrar el tipo de instrumento, sujeto a evaluación de propósito, plazo, liquidez y riesgo mediante emisor, instrumento, fecha de adquisición, vencimiento, convertibilidad, propósito y riesgo; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de bonos y títulos, la entidad documenta emisor, instrumento, fecha de adquisición, vencimiento, convertibilidad, propósito y riesgo. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo. Proceso o dinámica Para 113307, el control contrasta emisor, instrumento, fecha de adquisición, vencimiento, convertibilidad, propósito y riesgo con el tipo de instrumento, sujeto a evaluación de propósito, plazo, liquidez y riesgo. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada | Bonos y títulos: determine el título individual antes de escoger la categoría de inversión. No duplicidad: No acumule el mismo título en C1200 y C1202. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 113390 | Otros equivalentes al efectivo Experto La subcuenta 113390 representa otro instrumento que cumple los criterios de equivalente al efectivo. La conclusión exige demostrar su carácter residual y el cumplimiento completo de los criterios del grupo mediante instrumento, plazo, convertibilidad, propósito, riesgo y justificación de la categoría residual; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de otros equivalentes al efectivo, la entidad documenta instrumento, plazo, convertibilidad, propósito, riesgo y justificación de la categoría residual. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de equivalentes al efectivo. Proceso o dinámica Para 113390, el control contrasta instrumento, plazo, convertibilidad, propósito, riesgo y justificación de la categoría residual con su carácter residual y el cumplimiento completo de los criterios del grupo. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Ruta condicionada | Otro equivalente de efectivo: abra el instrumento contractual antes de reportarlo. No duplicidad: Seleccione solo el concepto que corresponda al instrumento identificado. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |