Tercer nivel · Grupo 11
1120 FONDOS EN TRÁNSITO
Experto
La cuenta 1120 representa los fondos transferidos cuya recepción todavía está pendiente de confirmación. La conclusión exige demostrar la etapa temporal entre el origen y la confirmación en el destino mediante origen, destino, instrucción, fecha y confirmación pendiente; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde.
Criterio de inclusión y exclusión
En el expediente de fondos en tránsito, la entidad documenta origen, destino, instrucción, fecha y confirmación pendiente. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de fondos en tránsito.
Proceso o dinámica
Para 1120, el control contrasta origen, destino, instrucción, fecha y confirmación pendiente con la etapa temporal entre el origen y la confirmación en el destino. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 1120
Efectivo y equivalentes: diferencie caja física, banco nacional/exterior, certificado, inversión, fondos en tránsito y reservas.
0
candidatos exactos
0
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
3
sin ruta autónoma
- • F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
- • F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
- • Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 112005 | Cuenta corriente Experto La subcuenta 112005 representa la transferencia pendiente de confirmación asociada con una cuenta corriente. La conclusión exige demostrar la modalidad de destino u origen y la condición temporal de tránsito mediante instrucción, cuenta relacionada, fecha y confirmación pendiente; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de cuenta corriente, la entidad documenta instrucción, cuenta relacionada, fecha y confirmación pendiente. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de fondos en tránsito. Proceso o dinámica Para 112005, el control contrasta instrucción, cuenta relacionada, fecha y confirmación pendiente con la modalidad de destino u origen y la condición temporal de tránsito. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Los fondos en tránsito no constituyen un nuevo activo reportable. Se resuelven contra la caja, banco, inversión o contraparte que originó el movimiento. No genera fila DIAN propia. Conciliar con el instrumento o transacción de origen; informar una sola vez el saldo final. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 112006 | Cuenta de ahorro Experto La subcuenta 112006 representa la transferencia pendiente de confirmación asociada con una cuenta de ahorro. La conclusión exige demostrar la modalidad de destino u origen y la condición temporal de tránsito mediante instrucción, cuenta relacionada, fecha y confirmación pendiente; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de cuenta de ahorro, la entidad documenta instrucción, cuenta relacionada, fecha y confirmación pendiente. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de fondos en tránsito. Proceso o dinámica Para 112006, el control contrasta instrucción, cuenta relacionada, fecha y confirmación pendiente con la modalidad de destino u origen y la condición temporal de tránsito. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Los fondos en tránsito no constituyen un nuevo activo reportable. Se resuelven contra la caja, banco, inversión o contraparte que originó el movimiento. No genera fila DIAN propia. Conciliar con el instrumento o transacción de origen; informar una sola vez el saldo final. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 112090 | Otros depósitos Experto La subcuenta 112090 representa otro fondo transferido pendiente de confirmación. La conclusión exige demostrar su carácter residual y su permanencia temporal en tránsito mediante origen, destino, fecha, soporte y confirmación pendiente; no autoriza inferir medición, contrapartidas ni movimientos obligatorios que la regla familiar no respalde. Criterio de inclusión y exclusión En el expediente de otros depósitos, la entidad documenta origen, destino, fecha, soporte y confirmación pendiente. Esa trazabilidad permite distinguir el código de sus hermanos y justificar por qué conserva los invariantes de fondos en tránsito. Proceso o dinámica Para 112090, el control contrasta origen, destino, fecha, soporte y confirmación pendiente con su carácter residual y su permanencia temporal en tránsito. Una variación en esos hechos activa una nueva evaluación; por sí sola no demuestra un tratamiento contable específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Los fondos en tránsito no constituyen un nuevo activo reportable. Se resuelven contra la caja, banco, inversión o contraparte que originó el movimiento. No genera fila DIAN propia. Conciliar con el instrumento o transacción de origen; informar una sola vez el saldo final. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |