Tercer nivel · Grupo 26
2605 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS
Experto
La cuenta 2605 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos o pasivos financieros» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2605 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es el instrumento, el riesgo, la finalidad y la relación de cobertura; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 2605
La cuenta PUC no basta para escoger un concepto: deben identificarse el acreedor, la obligación vigente, el valor fiscal y los componentes laborales, tributarios o financieros.
0
candidatos exactos
0
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
3
sin ruta autónoma
- • F1009 es saldo al cierre; F1001 y F2276 miden hechos distintos.
- • No mezclar proveedor, vinculado, impuesto y demás pasivo.
- • Derivados y provisiones se resuelven desde contrato y hecho fuente.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 260501 | Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros Experto La subcuenta 260501 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2605 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS > 260501 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos o pasivos financieros»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | El saldo es un ajuste de cobertura o de un compromiso en firme; se analiza con la partida cubierta y no como un pasivo autónomo. No genera fila DIAN propia. Revisar contrato de cobertura, partida cubierta, valoración y saldo neto del instrumento relacionado. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 260502 | Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Experto La subcuenta 260502 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2605 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS > 260502 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos o pasivos financieros»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | El saldo es un ajuste de cobertura o de un compromiso en firme; se analiza con la partida cubierta y no como un pasivo autónomo. No genera fila DIAN propia. Revisar contrato de cobertura, partida cubierta, valoración y saldo neto del instrumento relacionado. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 260503 | Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros Experto La subcuenta 260503 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2605 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS > 260503 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos o pasivos financieros»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | El saldo es un ajuste de cobertura o de un compromiso en firme; se analiza con la partida cubierta y no como un pasivo autónomo. No genera fila DIAN propia. Revisar contrato de cobertura, partida cubierta, valoración y saldo neto del instrumento relacionado. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |