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Nivel de explicación
2

Primer nivel

Pasivos

Experto

Los pasivos son obligaciones presentes de la entidad, surgidas de sucesos pasados, de transferir un recurso económico. La evaluación separa existencia de la obligación, capacidad práctica de evitarla, potencial de transferencia, reconocimiento, medición y baja.

Potencial de transferencia

La obligación puede cumplir la definición aunque la probabilidad de transferencia sea baja, siempre que exista ya y pueda exigir una transferencia en al menos una circunstancia. La probabilidad afecta información y medición, no reemplaza la definición.

Baja del pasivo

La entidad conserva trazabilidad desde el suceso pasado y la obligación hasta su medición posterior. Da de baja total o parcialmente cuando deja de existir la obligación presente correspondiente.

Matriz de revisión

Pasivos: acreedor y exigibilidad primero

La cuenta PUC no basta para escoger un concepto: deben identificarse el acreedor, la obligación vigente, el valor fiscal y los componentes laborales, tributarios o financieros.

257

candidatos exactos

141

rutas condicionadas

6

rutas por perfil

44

sin ruta autónoma

  • • F1009 es saldo al cierre; F1001 y F2276 miden hechos distintos.
  • • No mezclar proveedor, vinculado, impuesto y demás pasivo.
  • • Derivados y provisiones se resuelven desde contrato y hecho fuente.

Orientación por formato

Formatos DIAN que pueden revisarse desde esta clase

Esta síntesis orienta la consulta. La selección definitiva depende de la subcuenta, hecho económico, tercero, soporte y reglas del formato. No crea una obligación de reporte para toda la clase.

  • F1009

    Saldos de cuentas por pagar a 31 de diciembre

    353 subcuentas con ruta: 257 directa por naturaleza y 96 condicionada o por perfil.

  • F1005

    Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable)

    4 subcuentas con ruta: 0 directa por naturaleza y 4 condicionada o por perfil.

  • F1006

    Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) e Impuesto al Consumo

    4 subcuentas con ruta: 0 directa por naturaleza y 4 condicionada o por perfil.

Los conceptos DIAN se consultan en el detalle de cada subcuenta; aquí se muestran únicamente formatos. Se revisaron 448 subcuentas y se excluyeron las rutas que solo sirven para conciliación o control.

Segundo nivel

Grupos de la clase

8 grupos
21

Operaciones de banca central e instituciones financieras

Experto

El grupo 21 «operaciones de banca central e instituciones financieras» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 21 Operaciones de banca central e instituciones financieras. Su núcleo es obligaciones por operaciones de banca central, captación y servicios financieros y su delta es la modalidad financiera, la contraparte, el plazo y las condiciones del instrumento; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.

2 cuentas · 21 subcuentas

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22

Emisión y colocación de títulos de deuda

Experto

El grupo 22 «emisión y colocación de títulos de deuda» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 22 Emisión y colocación de títulos de deuda. Su núcleo es obligaciones originadas en la emisión y colocación de títulos de deuda y su delta es el mercado, el plazo, la moneda y las condiciones de la emisión; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.

4 cuentas · 4 subcuentas

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24

Cuentas por pagar

Experto

El grupo 24 «cuentas por pagar» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 24 Cuentas por pagar. Su núcleo es obligaciones de pago por bienes, servicios, tributos, transferencias u otros hechos exigibles y su delta es el hecho que origina la deuda, el tercero y la condición de exigibilidad; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.

18 cuentas · 196 subcuentas

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25

Beneficios a los empleados

Experto

El grupo 25 «beneficios a los empleados» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 25 Beneficios a los empleados. Su núcleo es obligaciones derivadas de servicios prestados por empleados y de los beneficios acordados y su delta es el tipo de beneficio, el plazo y el momento en que se presta el servicio; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.

5 cuentas · 48 subcuentas

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26

Operaciones con instrumentos derivados

Experto

El grupo 26 «operaciones con instrumentos derivados» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es el instrumento, el riesgo, la finalidad y la relación de cobertura; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.

6 cuentas · 45 subcuentas

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27

Provisiones

Experto

El grupo 27 «provisiones» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 27 Provisiones. Su núcleo es una obligación presente con incertidumbre sobre cuantía o vencimiento; no el gasto que puede originar su reconocimiento y su delta es el suceso que obliga, la probabilidad, la estimación y la revisión posterior; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.

6 cuentas · 43 subcuentas

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