Tercer nivel · Grupo 26
2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
Experto
La cuenta 2603 «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es el instrumento, el riesgo, la finalidad y la relación de cobertura; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 2603
La cuenta PUC no basta para escoger un concepto: deben identificarse el acreedor, la obligación vigente, el valor fiscal y los componentes laborales, tributarios o financieros.
0
candidatos exactos
6
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
4
sin ruta autónoma
- • F1009 es saldo al cierre; F1001 y F2276 miden hechos distintos.
- • No mezclar proveedor, vinculado, impuesto y demás pasivo.
- • Derivados y provisiones se resuelven desde contrato y hecho fuente.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 260301 | Derechos en contratos forward (Db) Experto La subcuenta 260301 «derechos en contratos forward (db)» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260301 Derechos en contratos forward (Db). Su núcleo es un componente de signo débito que reduce, compensa o ajusta el saldo de su familia y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos forward (db)» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | La subcuenta registra un derecho dentro de un derivado. No se informa como pasivo solo por pertenecer a la clase 2. No genera fila DIAN propia. Revisar el contrato derivado, compensación permitida y la posición neta reportable al cierre. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 260302 | Obligaciones en contratos forward Experto La subcuenta 260302 «obligaciones en contratos forward» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260302 Obligaciones en contratos forward. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «obligaciones en contratos forward» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada | La subcuenta identifica una obligación o componente acreedor de un derivado. La ruta procede únicamente por el saldo neto de pasivo, contraparte identificable y valor fiscal de cierre. No duplicidad: No informe por separado derechos, obligaciones y ajustes del mismo derivado cuando la medición o compensación aplicable exige una sola posición neta. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 260303 | Derechos en contratos futuros (Db) Experto La subcuenta 260303 «derechos en contratos futuros (db)» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260303 Derechos en contratos futuros (Db). Su núcleo es un componente de signo débito que reduce, compensa o ajusta el saldo de su familia y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos futuros (db)» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | La subcuenta registra un derecho dentro de un derivado. No se informa como pasivo solo por pertenecer a la clase 2. No genera fila DIAN propia. Revisar el contrato derivado, compensación permitida y la posición neta reportable al cierre. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 260304 | Obligaciones en contratos futuros Experto La subcuenta 260304 «obligaciones en contratos futuros» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260304 Obligaciones en contratos futuros. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «obligaciones en contratos futuros» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada | La subcuenta identifica una obligación o componente acreedor de un derivado. La ruta procede únicamente por el saldo neto de pasivo, contraparte identificable y valor fiscal de cierre. No duplicidad: No informe por separado derechos, obligaciones y ajustes del mismo derivado cuando la medición o compensación aplicable exige una sola posición neta. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 260305 | Derechos en contratos swaps (Db) Experto La subcuenta 260305 «derechos en contratos swaps (db)» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260305 Derechos en contratos swaps (Db). Su núcleo es un componente de signo débito que reduce, compensa o ajusta el saldo de su familia y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos swaps (db)» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | La subcuenta registra un derecho dentro de un derivado. No se informa como pasivo solo por pertenecer a la clase 2. No genera fila DIAN propia. Revisar el contrato derivado, compensación permitida y la posición neta reportable al cierre. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 260306 | Obligaciones en contratos swaps Experto La subcuenta 260306 «obligaciones en contratos swaps» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260306 Obligaciones en contratos swaps. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «obligaciones en contratos swaps» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada | La subcuenta identifica una obligación o componente acreedor de un derivado. La ruta procede únicamente por el saldo neto de pasivo, contraparte identificable y valor fiscal de cierre. No duplicidad: No informe por separado derechos, obligaciones y ajustes del mismo derivado cuando la medición o compensación aplicable exige una sola posición neta. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 260307 | Derechos en otros derivados (Db) Experto La subcuenta 260307 «derechos en otros derivados (db)» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260307 Derechos en otros derivados (Db). Su núcleo es un componente de signo débito que reduce, compensa o ajusta el saldo de su familia y su delta es la modalidad concreta «derechos en otros derivados (db)» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | La subcuenta registra un derecho dentro de un derivado. No se informa como pasivo solo por pertenecer a la clase 2. No genera fila DIAN propia. Revisar el contrato derivado, compensación permitida y la posición neta reportable al cierre. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 260308 | Obligaciones en otros derivados Experto La subcuenta 260308 «obligaciones en otros derivados» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260308 Obligaciones en otros derivados. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «obligaciones en otros derivados» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada | La subcuenta identifica una obligación o componente acreedor de un derivado. La ruta procede únicamente por el saldo neto de pasivo, contraparte identificable y valor fiscal de cierre. No duplicidad: No informe por separado derechos, obligaciones y ajustes del mismo derivado cuando la medición o compensación aplicable exige una sola posición neta. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 260309 | Prima recibida en opciones Experto La subcuenta 260309 «prima recibida en opciones» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260309 Prima recibida en opciones. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «prima recibida en opciones» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada | La subcuenta identifica una obligación o componente acreedor de un derivado. La ruta procede únicamente por el saldo neto de pasivo, contraparte identificable y valor fiscal de cierre. No duplicidad: No informe por separado derechos, obligaciones y ajustes del mismo derivado cuando la medición o compensación aplicable exige una sola posición neta. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 260311 | Pérdida en la valoración de opciones vendidas Experto La subcuenta 260311 «pérdida en la valoración de opciones vendidas» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 26 Operaciones con instrumentos derivados > 2603 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 260311 Pérdida en la valoración de opciones vendidas. Su núcleo es posiciones pasivas y ajustes vinculados con instrumentos derivados y coberturas y su delta es la modalidad concreta «pérdida en la valoración de opciones vendidas» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada | La subcuenta identifica una obligación o componente acreedor de un derivado. La ruta procede únicamente por el saldo neto de pasivo, contraparte identificable y valor fiscal de cierre. No duplicidad: No informe por separado derechos, obligaciones y ajustes del mismo derivado cuando la medición o compensación aplicable exige una sola posición neta. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |