Tercer nivel · Grupo 24
2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA
Experto
La cuenta 2445 «impuesto al valor agregado - iva» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 24 Cuentas por pagar > 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA. Su núcleo es obligaciones de pago por bienes, servicios, tributos, transferencias u otros hechos exigibles y su delta es el hecho que origina la deuda, el tercero y la condición de exigibilidad; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 2445
Cuentas por pagar: separe proveedor, vinculado, impuesto, descuento de nómina y demás pasivo.
0
candidatos exactos
10
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
0
sin ruta autónoma
- • F1009 es saldo al cierre; F1001 y F2276 miden hechos distintos.
- • No mezclar proveedor, vinculado, impuesto y demás pasivo.
- • Derivados y provisiones se resuelven desde contrato y hecho fuente.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 244501 | Venta de bienes Experto La subcuenta “venta de bienes” se analiza como IVA generado por venta de bienes; se contrasta factura, adquirente, base gravable, tarifa, período, devoluciones y liquidación del IVA. Debe mantenerse vinculada con “impuesto al valor agregado - iva” y el grupo “cuentas por pagar”. | Ruta condicionada F1006 · ruta a validarCasilla: IVA generadoMomento: Movimiento del añoReportar el IVA generado por la venta identificada con el adquirente y el período.F1009 · C2204alternativaCasilla: Saldo neto acreedor por IVAMomento: Saldo al cierreEl valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.Solo si, después de liquidar IVA generado, descontable, devoluciones, retenciones y pagos, subsiste un pasivo por impuestos al 31 de diciembre. | La subcuenta registra IVA generado por una venta. No corresponde a IVA descontable ni a una devolución. No duplicidad: No lleve este IVA a F1005. F1009-C2204 solo aplica al saldo neto acreedor de toda la liquidación, no al movimiento individual. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244502 | Venta de servicios Experto La subcuenta 244502 «venta de servicios» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 24 Cuentas por pagar > 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA > 244502 Venta de servicios. Su núcleo es obligaciones de pago por bienes, servicios, tributos, transferencias u otros hechos exigibles y su delta es la modalidad concreta «venta de servicios» dentro de «impuesto al valor agregado - iva»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada F1006 · ruta a validarCasilla: IVA generadoMomento: Movimiento del añoReportar el IVA generado por la venta identificada con el adquirente y el período.F1009 · C2204alternativaCasilla: Saldo neto acreedor por IVAMomento: Saldo al cierreEl valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.Solo si, después de liquidar IVA generado, descontable, devoluciones, retenciones y pagos, subsiste un pasivo por impuestos al 31 de diciembre. | La subcuenta registra IVA generado por una venta. No corresponde a IVA descontable ni a una devolución. No duplicidad: No lleve este IVA a F1005. F1009-C2204 solo aplica al saldo neto acreedor de toda la liquidación, no al movimiento individual. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244503 | Devoluciones en compra de bienes Experto La subcuenta 244503 «devoluciones en compra de bienes» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 24 Cuentas por pagar > 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA > 244503 Devoluciones en compra de bienes. Su núcleo es obligaciones de pago por bienes, servicios, tributos, transferencias u otros hechos exigibles y su delta es la modalidad concreta «devoluciones en compra de bienes» dentro de «impuesto al valor agregado - iva»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada F1006 · ruta a validarCasilla: IVA recuperado por devoluciones en comprasMomento: Movimiento del añoReportar el ajuste de la compra devuelta o cancelada en la casilla específica de F1006.F1009 · C2204alternativaCasilla: Saldo neto acreedor por IVAMomento: Saldo al cierreEl valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.Solo si, después de liquidar IVA generado, descontable, devoluciones, retenciones y pagos, subsiste un pasivo por impuestos al 31 de diciembre. | La subcuenta recupera IVA porque se anuló, rescindió, resolvió o devolvió una compra. No constituye IVA descontable ordinario. No duplicidad: No lleve este ajuste a la casilla de IVA descontable. F1009-C2204 solo aplica al saldo neto acreedor al cierre. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244504 | Devoluciones en compra de servicios Experto La subcuenta “devoluciones en compra de servicios” se analiza como IVA recuperado por devoluciones, anulaciones, rescisiones o resoluciones de compras de servicios; se contrasta documento original, nota de ajuste, tercero, período y liquidación. Debe mantenerse vinculada con “impuesto al valor agregado - iva” y el grupo “cuentas por pagar”. | Ruta condicionada F1006 · ruta a validarCasilla: IVA recuperado por devoluciones en comprasMomento: Movimiento del añoReportar el ajuste de la compra devuelta o cancelada en la casilla específica de F1006.F1009 · C2204alternativaCasilla: Saldo neto acreedor por IVAMomento: Saldo al cierreEl valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.Solo si, después de liquidar IVA generado, descontable, devoluciones, retenciones y pagos, subsiste un pasivo por impuestos al 31 de diciembre. | La subcuenta recupera IVA porque se anuló, rescindió, resolvió o devolvió una compra. No constituye IVA descontable ordinario. No duplicidad: No lleve este ajuste a la casilla de IVA descontable. F1009-C2204 solo aplica al saldo neto acreedor al cierre. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244505 | Compra de bienes (Db) Experto La subcuenta “compra de bienes (db)” se analiza como IVA descontable por compra de bienes; se contrasta proveedor, factura, base, tarifa, derecho a descuento, período, proporcionalidad y liquidación. Debe mantenerse vinculada con “impuesto al valor agregado - iva” y el grupo “cuentas por pagar”. | Ruta condicionada F1005 · ruta a validarCasilla: IVA descontableMomento: Movimiento del añoReportar el IVA descontable de la compra solo si cumple los requisitos fiscales y se identifica el proveedor.F1009 · C2204alternativaCasilla: Saldo neto acreedor por IVAMomento: Saldo al cierreEl valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.Solo si, después de liquidar IVA generado, descontable, devoluciones, retenciones y pagos, subsiste un pasivo por impuestos al 31 de diciembre. | La subcuenta registra IVA descontable de una compra. No corresponde a IVA generado por ventas. No duplicidad: No lleve este IVA a F1006. F1009-C2204 solo aplica al saldo neto acreedor de la liquidación al cierre. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244506 | Compra de servicios (Db) Experto La subcuenta 244506 «compra de servicios (db)» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 24 Cuentas por pagar > 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA > 244506 Compra de servicios (Db). Su núcleo es un componente de signo débito que reduce, compensa o ajusta el saldo de su familia y su delta es la modalidad concreta «compra de servicios (db)» dentro de «impuesto al valor agregado - iva»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada F1005 · ruta a validarCasilla: IVA descontableMomento: Movimiento del añoReportar el IVA descontable de la compra solo si cumple los requisitos fiscales y se identifica el proveedor.F1009 · C2204alternativaCasilla: Saldo neto acreedor por IVAMomento: Saldo al cierreEl valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.Solo si, después de liquidar IVA generado, descontable, devoluciones, retenciones y pagos, subsiste un pasivo por impuestos al 31 de diciembre. | La subcuenta registra IVA descontable de una compra. No corresponde a IVA generado por ventas. No duplicidad: No lleve este IVA a F1006. F1009-C2204 solo aplica al saldo neto acreedor de la liquidación al cierre. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244507 | Devoluciones en venta de bienes (Db) Experto La subcuenta “devoluciones en venta de bienes (db)” se analiza como IVA resultante por devoluciones, anulaciones, rescisiones o resoluciones de ventas de bienes; se contrasta venta original, nota de ajuste, adquirente, período y liquidación. Debe mantenerse vinculada con “impuesto al valor agregado - iva” y el grupo “cuentas por pagar”. | Ruta condicionada F1005 · ruta a validarCasilla: IVA resultante por devoluciones en ventasMomento: Movimiento del añoReportar el ajuste de la venta devuelta o cancelada en la casilla específica de F1005.F1009 · C2204alternativaCasilla: Saldo neto acreedor por IVAMomento: Saldo al cierreEl valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.Solo si, después de liquidar IVA generado, descontable, devoluciones, retenciones y pagos, subsiste un pasivo por impuestos al 31 de diciembre. | La subcuenta ajusta el IVA de una venta devuelta, anulada, rescindida o resuelta. No es IVA descontable ordinario. No duplicidad: No lleve este ajuste a F1006 ni a la casilla ordinaria de IVA descontable. F1009-C2204 solo aplica al saldo neto acreedor al cierre. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244508 | Devoluciones en venta de servicios (Db) Experto La subcuenta 244508 «devoluciones en venta de servicios (db)» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 24 Cuentas por pagar > 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA > 244508 Devoluciones en venta de servicios (Db). Su núcleo es un componente de signo débito que reduce, compensa o ajusta el saldo de su familia y su delta es la modalidad concreta «devoluciones en venta de servicios (db)» dentro de «impuesto al valor agregado - iva»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada F1005 · ruta a validarCasilla: IVA resultante por devoluciones en ventasMomento: Movimiento del añoReportar el ajuste de la venta devuelta o cancelada en la casilla específica de F1005.F1009 · C2204alternativaCasilla: Saldo neto acreedor por IVAMomento: Saldo al cierreEl valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas.Solo si, después de liquidar IVA generado, descontable, devoluciones, retenciones y pagos, subsiste un pasivo por impuestos al 31 de diciembre. | La subcuenta ajusta el IVA de una venta devuelta, anulada, rescindida o resuelta. No es IVA descontable ordinario. No duplicidad: No lleve este ajuste a F1006 ni a la casilla ordinaria de IVA descontable. F1009-C2204 solo aplica al saldo neto acreedor al cierre. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244575 | Impuesto a las ventas retenido (Db) Experto La subcuenta 244575 «impuesto a las ventas retenido (db)» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 24 Cuentas por pagar > 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA > 244575 Impuesto a las ventas retenido (Db). Su núcleo es un componente de signo débito que reduce, compensa o ajusta el saldo de su familia y su delta es la modalidad concreta «impuesto a las ventas retenido (db)» dentro de «impuesto al valor agregado - iva»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada | El IVA retenido es un cruce de la liquidación y no constituye una compra ni una venta autónoma para F1005 o F1006. No genera fila DIAN propia. Conciliar certificados de retención de IVA con la liquidación del período. No duplicidad: No trate la retención sufrida como IVA generado, descontable ni devolución. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |
| 244580 | Valor pagado (Db) Experto La subcuenta 244580 «valor pagado (db)» se interpreta únicamente dentro de la ruta 2 Pasivos > 24 Cuentas por pagar > 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA > 244580 Valor pagado (Db). Su núcleo es un componente de signo débito que reduce, compensa o ajusta el saldo de su familia y su delta es la modalidad concreta «valor pagado (db)» dentro de «impuesto al valor agregado - iva»; cualquier afirmación material sobre medición, contrapartidas o presentación requiere soporte específico. | Ruta condicionada | El valor pagado reduce la obligación liquidada; no constituye por sí solo IVA generado, descontable ni una devolución. No genera fila DIAN propia. Conciliar declaración, recibo oficial de pago y saldo neto del IVA. No duplicidad: No reporte el pago como una operación de compra o venta. Evidencia: Liquidación y declaración tributaria del período · Acreedor, soporte y saldo neto al 31 de diciembre · Cruce con pagos, retenciones y devoluciones · Control de no duplicidad entre movimiento y saldo de cierre |