Tercer nivel · Grupo 12

1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS

Experto

La cuenta 1238 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente. Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes.

Criterio de inclusión y exclusión

la conclusión para 1238 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia.

Proceso o dinámica

Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 1238, el análisis se limita a «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros» dentro de «inversiones e instrumentos derivados». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.

Matriz de revisión

Regla de revisión · Cuenta 1238

Inversiones y derivados: abra el instrumento individual antes de elegir bono, certificado, título, aporte u otra inversión.

candidatos exactos

rutas condicionadas

rutas por perfil

sin ruta autónoma

• F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
• F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
• Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.

Cuarto nivel

Subcuentas y matriz DIAN 2026

Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.

3 subcuentas

Código	Subcuenta CGC	Sugerencia DIAN 2026	Criterio y control
123801	Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros Experto La subcuenta 123801 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS > 123801 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123801 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123801, el análisis se limita a «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.	Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación.	Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste
123802	Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Experto La subcuenta 123802 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS > 123802 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123802 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123802, el análisis se limita a «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.	Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación.	Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste
123803	Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros Experto La subcuenta 123803 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS > 123803 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123803 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123803, el análisis se limita a «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.	Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación.	Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste

Código

Subcuenta CGC

Sugerencia DIAN 2026

Criterio y control

123801

Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros

Experto

La subcuenta 123801 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS > 123801 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes.

Criterio de inclusión y exclusión

la conclusión para 123801 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia.

Proceso o dinámica

Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123801, el análisis se limita a «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.

Sin ruta autónoma

No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación.

Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012.

No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste.

Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste

123802

Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros

Experto

La subcuenta 123802 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS > 123802 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes.

Criterio de inclusión y exclusión

la conclusión para 123802 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia.

Proceso o dinámica

Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123802, el análisis se limita a «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.

Sin ruta autónoma

No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación.

Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012.

No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste.

Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste

123803

Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros

Experto

La subcuenta 123803 «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1238 AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS > 123803 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes.

Criterio de inclusión y exclusión

la conclusión para 123803 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia.

Proceso o dinámica

Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123803, el análisis se limita a «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros» dentro de «ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y/o pasivos financieros». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.

Sin ruta autónoma

No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación.

Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012.

No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste.

Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste

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