Tercer nivel · Grupo 12
1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
Experto
La cuenta 1236 «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente. Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes.
Criterio de inclusión y exclusión
la conclusión para 1236 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia.
Proceso o dinámica
Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 1236, el análisis se limita a «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo» dentro de «inversiones e instrumentos derivados». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 1236
Inversiones y derivados: abra el instrumento individual antes de elegir bono, certificado, título, aporte u otra inversión.
0
candidatos exactos
0
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
10
sin ruta autónoma
- • F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
- • F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
- • Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 123601 | Derechos en contratos forward Experto La subcuenta 123601 «derechos en contratos forward» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123601 Derechos en contratos forward. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos forward» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123601 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123601, el análisis se limita a «derechos en contratos forward» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123602 | Obligaciones en contratos forward (Cr) Experto La subcuenta 123602 «obligaciones en contratos forward (cr)» no constituye un activo independiente: representa un componente de signo crédito cuya función exacta se determina dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123602 Obligaciones en contratos forward (Cr). Cualquier afirmación sobre medición, compensación o contrapartida exige evidencia específica. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123602 requiere demostrar el elemento principal, el hecho que origina el crédito y su efecto dentro del agregado. La coincidencia nominal con un pasivo o ingreso no autoriza trasladar su tratamiento. Proceso o dinámica la entidad concilia el componente 123602 con el saldo relacionado, documenta aumentos, aplicaciones, reversiones y cancelación, y aplica la política pertinente sin convertir la inferencia pedagógica en regla contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123603 | Derechos en contratos futuros Experto La subcuenta 123603 «derechos en contratos futuros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123603 Derechos en contratos futuros. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos futuros» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123603 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123603, el análisis se limita a «derechos en contratos futuros» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123604 | Obligaciones en contratos futuros (Cr) Experto La subcuenta 123604 «obligaciones en contratos futuros (cr)» no constituye un activo independiente: representa un componente de signo crédito cuya función exacta se determina dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123604 Obligaciones en contratos futuros (Cr). Cualquier afirmación sobre medición, compensación o contrapartida exige evidencia específica. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123604 requiere demostrar el elemento principal, el hecho que origina el crédito y su efecto dentro del agregado. La coincidencia nominal con un pasivo o ingreso no autoriza trasladar su tratamiento. Proceso o dinámica la entidad concilia el componente 123604 con el saldo relacionado, documenta aumentos, aplicaciones, reversiones y cancelación, y aplica la política pertinente sin convertir la inferencia pedagógica en regla contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123605 | Derechos en contratos swaps Experto La subcuenta 123605 «derechos en contratos swaps» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123605 Derechos en contratos swaps. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos swaps» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123605 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123605, el análisis se limita a «derechos en contratos swaps» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123606 | Obligaciones en contratos swaps (Cr) Experto La subcuenta 123606 «obligaciones en contratos swaps (cr)» no constituye un activo independiente: representa un componente de signo crédito cuya función exacta se determina dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123606 Obligaciones en contratos swaps (Cr). Cualquier afirmación sobre medición, compensación o contrapartida exige evidencia específica. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123606 requiere demostrar el elemento principal, el hecho que origina el crédito y su efecto dentro del agregado. La coincidencia nominal con un pasivo o ingreso no autoriza trasladar su tratamiento. Proceso o dinámica la entidad concilia el componente 123606 con el saldo relacionado, documenta aumentos, aplicaciones, reversiones y cancelación, y aplica la política pertinente sin convertir la inferencia pedagógica en regla contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123607 | Derechos en otros derivados Experto La subcuenta 123607 «derechos en otros derivados» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123607 Derechos en otros derivados. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «derechos en otros derivados» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123607 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123607, el análisis se limita a «derechos en otros derivados» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123608 | Obligaciones en otros derivados (Cr) Experto La subcuenta 123608 «obligaciones en otros derivados (cr)» no constituye un activo independiente: representa un componente de signo crédito cuya función exacta se determina dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123608 Obligaciones en otros derivados (Cr). Cualquier afirmación sobre medición, compensación o contrapartida exige evidencia específica. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123608 requiere demostrar el elemento principal, el hecho que origina el crédito y su efecto dentro del agregado. La coincidencia nominal con un pasivo o ingreso no autoriza trasladar su tratamiento. Proceso o dinámica la entidad concilia el componente 123608 con el saldo relacionado, documenta aumentos, aplicaciones, reversiones y cancelación, y aplica la política pertinente sin convertir la inferencia pedagógica en regla contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123609 | Prima pagada en opciones Experto La subcuenta 123609 «prima pagada en opciones» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123609 Prima pagada en opciones. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «prima pagada en opciones» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123609 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123609, el análisis se limita a «prima pagada en opciones» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123610 | Ganancia en la valoración de opciones compradas Experto La subcuenta 123610 «ganancia en la valoración de opciones compradas» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1236 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO > 123610 Ganancia en la valoración de opciones compradas. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «ganancia en la valoración de opciones compradas» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123610 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123610, el análisis se limita a «ganancia en la valoración de opciones compradas» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |