Tercer nivel · Grupo 12
1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)
Experto
La cuenta 1235 «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE). Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente. Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes.
Criterio de inclusión y exclusión
la conclusión para 1235 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia.
Proceso o dinámica
Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 1235, el análisis se limita a «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)» dentro de «inversiones e instrumentos derivados». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 1235
Inversiones y derivados: abra el instrumento individual antes de elegir bono, certificado, título, aporte u otra inversión.
0
candidatos exactos
0
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
10
sin ruta autónoma
- • F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
- • F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
- • Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 123501 | Derechos en contratos forward Experto La subcuenta 123501 «derechos en contratos forward» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123501 Derechos en contratos forward. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos forward» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123501 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123501, el análisis se limita a «derechos en contratos forward» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123502 | Obligaciones en contratos forward (Cr) Experto La subcuenta 123502 «obligaciones en contratos forward (cr)» no constituye un activo independiente: representa un componente de signo crédito cuya función exacta se determina dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123502 Obligaciones en contratos forward (Cr). Cualquier afirmación sobre medición, compensación o contrapartida exige evidencia específica. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123502 requiere demostrar el elemento principal, el hecho que origina el crédito y su efecto dentro del agregado. La coincidencia nominal con un pasivo o ingreso no autoriza trasladar su tratamiento. Proceso o dinámica la entidad concilia el componente 123502 con el saldo relacionado, documenta aumentos, aplicaciones, reversiones y cancelación, y aplica la política pertinente sin convertir la inferencia pedagógica en regla contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123503 | Derechos en contratos futuros Experto La subcuenta 123503 «derechos en contratos futuros» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123503 Derechos en contratos futuros. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos futuros» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123503 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123503, el análisis se limita a «derechos en contratos futuros» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123504 | Obligaciones en contratos futuros (Cr) Experto La subcuenta 123504 «obligaciones en contratos futuros (cr)» no constituye un activo independiente: representa un componente de signo crédito cuya función exacta se determina dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123504 Obligaciones en contratos futuros (Cr). Cualquier afirmación sobre medición, compensación o contrapartida exige evidencia específica. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123504 requiere demostrar el elemento principal, el hecho que origina el crédito y su efecto dentro del agregado. La coincidencia nominal con un pasivo o ingreso no autoriza trasladar su tratamiento. Proceso o dinámica la entidad concilia el componente 123504 con el saldo relacionado, documenta aumentos, aplicaciones, reversiones y cancelación, y aplica la política pertinente sin convertir la inferencia pedagógica en regla contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123505 | Derechos en contratos swaps Experto La subcuenta 123505 «derechos en contratos swaps» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123505 Derechos en contratos swaps. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «derechos en contratos swaps» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123505 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123505, el análisis se limita a «derechos en contratos swaps» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123506 | Obligaciones en contratos swaps (Cr) Experto La subcuenta 123506 «obligaciones en contratos swaps (cr)» no constituye un activo independiente: representa un componente de signo crédito cuya función exacta se determina dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123506 Obligaciones en contratos swaps (Cr). Cualquier afirmación sobre medición, compensación o contrapartida exige evidencia específica. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123506 requiere demostrar el elemento principal, el hecho que origina el crédito y su efecto dentro del agregado. La coincidencia nominal con un pasivo o ingreso no autoriza trasladar su tratamiento. Proceso o dinámica la entidad concilia el componente 123506 con el saldo relacionado, documenta aumentos, aplicaciones, reversiones y cancelación, y aplica la política pertinente sin convertir la inferencia pedagógica en regla contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123507 | Derechos en otros derivados Experto La subcuenta 123507 «derechos en otros derivados» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123507 Derechos en otros derivados. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «derechos en otros derivados» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123507 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123507, el análisis se limita a «derechos en otros derivados» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123508 | Obligaciones en otros derivados (Cr) Experto La subcuenta 123508 «obligaciones en otros derivados (cr)» no constituye un activo independiente: representa un componente de signo crédito cuya función exacta se determina dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123508 Obligaciones en otros derivados (Cr). Cualquier afirmación sobre medición, compensación o contrapartida exige evidencia específica. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123508 requiere demostrar el elemento principal, el hecho que origina el crédito y su efecto dentro del agregado. La coincidencia nominal con un pasivo o ingreso no autoriza trasladar su tratamiento. Proceso o dinámica la entidad concilia el componente 123508 con el saldo relacionado, documenta aumentos, aplicaciones, reversiones y cancelación, y aplica la política pertinente sin convertir la inferencia pedagógica en regla contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123509 | Prima pagada en opciones Experto La subcuenta 123509 «prima pagada en opciones» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123509 Prima pagada en opciones. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «prima pagada en opciones» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123509 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123509, el análisis se limita a «prima pagada en opciones» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 123510 | Ganancia en la valoración de opciones compradas Experto La subcuenta 123510 «ganancia en la valoración de opciones compradas» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1235 INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) > 123510 Ganancia en la valoración de opciones compradas. Su núcleo es instrumentos, partidas o ajustes vinculados con derivados y relaciones de cobertura y su delta es la modalidad concreta «ganancia en la valoración de opciones compradas» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 123510 requiere evidencia coherente con la finalidad, el riesgo cubierto, la partida designada y el signo del componente, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R004. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el contrato, su posición y, si existe, la designación de cobertura. Después se evalúan los cambios del instrumento y de la partida cubierta sin confundir un componente acreedor con un activo positivo independiente. Para 123510, el análisis se limita a «ganancia en la valoración de opciones compradas» dentro de «instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable)». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un derivado, una cobertura o su ajuste de valoración no equivale por sí mismo a un título, certificado, acción, aporte o derecho fiduciario de F1012. No genera fila DIAN propia. Conciliar el contrato y, si existe, el activo, pasivo o inversión principal. No cree una fila F1012 por el valor contable del derivado o ajuste. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |