Tercer nivel · Grupo 12
1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO
Experto
La cuenta 1223 «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre. Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes.
Criterio de inclusión y exclusión
la conclusión para 1223 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia.
Proceso o dinámica
Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 1223, el análisis se limita a «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado» dentro de «inversiones e instrumentos derivados». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 1223
Inversiones y derivados: abra el instrumento individual antes de elegir bono, certificado, título, aporte u otra inversión.
14
candidatos exactos
0
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
0
sin ruta autónoma
- • F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
- • F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
- • Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 122301 | Títulos de tesorería (TES) Experto La subcuenta 122301 «títulos de tesorería (tes)» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122301 Títulos de tesorería (TES). Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «títulos de tesorería (tes)» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122301 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «títulos de tesorería (tes)». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122301, el análisis se limita a «títulos de tesorería (tes)» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un título distinto de bono o certificado de depósito. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122302 | Certificados de depósito a término (CDT) Experto La subcuenta 122302 «certificados de depósito a término (cdt)» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122302 Certificados de depósito a término (CDT). Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «certificados de depósito a término (cdt)» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122302 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «certificados de depósito a término (cdt)». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122302, el análisis se limita a «certificados de depósito a término (cdt)» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un certificado de depósito vigente. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122303 | Bonos y títulos emitidos por el sector privado Experto La subcuenta 122303 «bonos y títulos emitidos por el sector privado» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122303 Bonos y títulos emitidos por el sector privado. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «bonos y títulos emitidos por el sector privado» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122303 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «bonos y títulos emitidos por el sector privado». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122303, el análisis se limita a «bonos y títulos emitidos por el sector privado» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un bono. Se reporta como bono siempre que el instrumento permanezca poseído al cierre. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122304 | Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Experto La subcuenta 122304 «bonos y títulos emitidos por entidades del exterior» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122304 Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «bonos y títulos emitidos por entidades del exterior» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122304 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «bonos y títulos emitidos por entidades del exterior». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122304, el análisis se limita a «bonos y títulos emitidos por entidades del exterior» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un bono. Se reporta como bono siempre que el instrumento permanezca poseído al cierre. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122305 | Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCEAS) Experto La subcuenta 122305 «bonos obligatoriamente convertibles en acciones (boceas)» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122305 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCEAS). Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «bonos obligatoriamente convertibles en acciones (boceas)» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122305 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «bonos obligatoriamente convertibles en acciones (boceas)». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122305, el análisis se limita a «bonos obligatoriamente convertibles en acciones (boceas)» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un bono. Se reporta como bono siempre que el instrumento permanezca poseído al cierre. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122306 | Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Experto La subcuenta 122306 «bonos y títulos emitidos por el gobierno general» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122306 Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «bonos y títulos emitidos por el gobierno general» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122306 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «bonos y títulos emitidos por el gobierno general». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122306, el análisis se limita a «bonos y títulos emitidos por el gobierno general» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un bono. Se reporta como bono siempre que el instrumento permanezca poseído al cierre. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122307 | Bonos y títulos emitidos por las entidades públicas no financieras Experto La subcuenta 122307 «bonos y títulos emitidos por las entidades públicas no financieras» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122307 Bonos y títulos emitidos por las entidades públicas no financieras. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «bonos y títulos emitidos por las entidades públicas no financieras» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122307 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «bonos y títulos emitidos por las entidades públicas no financieras». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122307, el análisis se limita a «bonos y títulos emitidos por las entidades públicas no financieras» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un bono. Se reporta como bono siempre que el instrumento permanezca poseído al cierre. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122308 | Bonos y títulos emitidos por las entidades públicas financieras Experto La subcuenta 122308 «bonos y títulos emitidos por las entidades públicas financieras» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122308 Bonos y títulos emitidos por las entidades públicas financieras. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «bonos y títulos emitidos por las entidades públicas financieras» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122308 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «bonos y títulos emitidos por las entidades públicas financieras». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122308, el análisis se limita a «bonos y títulos emitidos por las entidades públicas financieras» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un bono. Se reporta como bono siempre que el instrumento permanezca poseído al cierre. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122309 | Inversiones forzosas y del encaje - Sector financiero Experto La subcuenta 122309 «inversiones forzosas y del encaje - sector financiero» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122309 Inversiones forzosas y del encaje - Sector financiero. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «inversiones forzosas y del encaje - sector financiero» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122309 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «inversiones forzosas y del encaje - sector financiero». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122309, el análisis se limita a «inversiones forzosas y del encaje - sector financiero» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica una inversión que no corresponde a bono, certificado, título, derecho fiduciario ni acción o aporte. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122310 | Títulos de fomento Experto La subcuenta 122310 «títulos de fomento» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122310 Títulos de fomento. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «títulos de fomento» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122310 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «títulos de fomento». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122310, el análisis se limita a «títulos de fomento» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un título distinto de bono o certificado de depósito. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122311 | Otros certificados Experto La subcuenta 122311 «otros certificados» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122311 Otros certificados. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «otros certificados» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122311 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «otros certificados». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122311, el análisis se limita a «otros certificados» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un título distinto de bono o certificado de depósito. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122312 | Pagarés Experto La subcuenta 122312 «pagarés» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122312 Pagarés. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «pagarés» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122312 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «pagarés». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122312, el análisis se limita a «pagarés» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un título distinto de bono o certificado de depósito. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122313 | Aceptaciones Experto La subcuenta 122313 «aceptaciones» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122313 Aceptaciones. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «aceptaciones» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122313 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «aceptaciones». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122313, el análisis se limita a «aceptaciones» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un título distinto de bono o certificado de depósito. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 122390 | Otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Experto La subcuenta 122390 «otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1223 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO > 122390 Otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 122390 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 122390, el análisis se limita a «otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado» dentro de «inversiones de administración de liquidez a costo amortizado». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica una inversión que no corresponde a bono, certificado, título, derecho fiduciario ni acción o aporte. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |