Tercer nivel · Grupo 12
1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES
Experto
La cuenta 1212 «inversiones de las reservas internacionales» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre. Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes.
Criterio de inclusión y exclusión
la conclusión para 1212 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia.
Proceso o dinámica
Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «inversiones de las reservas internacionales». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 1212, el análisis se limita a «inversiones de las reservas internacionales» dentro de «inversiones e instrumentos derivados». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable.
Matriz de revisión
Regla de revisión · Cuenta 1212
Inversiones y derivados: abra el instrumento individual antes de elegir bono, certificado, título, aporte u otra inversión.
8
candidatos exactos
0
rutas condicionadas
0
rutas por perfil
1
sin ruta autónoma
- • F1011 y F1012 se determinan por el activo o instrumento real.
- • F1008 exige crédito activo, deudor y valor fiscal al cierre.
- • Las correctoras concilian valor neto y no crean una fila propia.
Cuarto nivel
Subcuentas y matriz DIAN 2026
Cada fila muestra una hipótesis por naturaleza y sus condiciones. No es una parametrización automática ni infiere conceptos desde palabras del nombre PUC.
| Código | Subcuenta CGC | Sugerencia DIAN 2026 | Criterio y control |
|---|---|---|---|
| 121201 | Depósitos a término en bancos del exterior Experto La subcuenta 121201 «depósitos a término en bancos del exterior» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121201 Depósitos a término en bancos del exterior. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «depósitos a término en bancos del exterior» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121201 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «depósitos a término en bancos del exterior». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121201, el análisis se limita a «depósitos a término en bancos del exterior» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica una inversión que no corresponde a bono, certificado, título, derecho fiduciario ni acción o aporte. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 121202 | Depósitos a término call en bancos del exterior Experto La subcuenta 121202 «depósitos a término call en bancos del exterior» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121202 Depósitos a término call en bancos del exterior. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «depósitos a término call en bancos del exterior» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121202 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «depósitos a término call en bancos del exterior». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121202, el análisis se limita a «depósitos a término call en bancos del exterior» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica una inversión que no corresponde a bono, certificado, título, derecho fiduciario ni acción o aporte. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 121203 | Certificados de depósitos Experto La subcuenta 121203 «certificados de depósitos» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121203 Certificados de depósitos. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «certificados de depósitos» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121203 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «certificados de depósitos». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121203, el análisis se limita a «certificados de depósitos» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un certificado de depósito vigente. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 121204 | Papeles a descuento Experto La subcuenta 121204 «papeles a descuento» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121204 Papeles a descuento. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «papeles a descuento» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121204 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «papeles a descuento». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121204, el análisis se limita a «papeles a descuento» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un título distinto de bono o certificado de depósito. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 121205 | Inversiones de portafolio en administración Experto La subcuenta 121205 «inversiones de portafolio en administración» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121205 Inversiones de portafolio en administración. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «inversiones de portafolio en administración» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121205 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «inversiones de portafolio en administración». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121205, el análisis se limita a «inversiones de portafolio en administración» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica una inversión que no corresponde a bono, certificado, título, derecho fiduciario ni acción o aporte. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 121206 | Bonos Experto La subcuenta 121206 «bonos» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121206 Bonos. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «bonos» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121206 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «bonos». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121206, el análisis se limita a «bonos» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica un bono. Se reporta como bono siempre que el instrumento permanezca poseído al cierre. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 121207 | Acuerdos de recompra Experto La subcuenta 121207 «acuerdos de recompra» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121207 Acuerdos de recompra. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «acuerdos de recompra» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121207 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «acuerdos de recompra». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121207, el análisis se limita a «acuerdos de recompra» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Sin ruta autónoma No se propone formato ni concepto hasta identificar primero el hecho económico y la obligación. | Un acuerdo de recompra de reservas internacionales se concilia con su contrato, garantía y título subyacente; no confirma por sí solo una inversión poseída al cierre. No genera fila DIAN propia. Identifique quién posee el instrumento al 31 de diciembre y reporte una sola vez el activo que corresponda según la titularidad fiscal. Evidencia: Documento y hecho económico de origen · Conciliación que evite duplicar saldo, costo o ajuste |
| 121208 | Fondo de mercado monetario Experto La subcuenta 121208 «fondo de mercado monetario» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121208 Fondo de mercado monetario. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «fondo de mercado monetario» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121208 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «fondo de mercado monetario». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121208, el análisis se limita a «fondo de mercado monetario» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica una inversión que no corresponde a bono, certificado, título, derecho fiduciario ni acción o aporte. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |
| 121290 | Otras inversiones de las reservas internacionales Experto La subcuenta 121290 «otras inversiones de las reservas internacionales» se interpreta dentro de la ruta 1 Activos > 12 Inversiones e instrumentos derivados > 1212 INVERSIONES DE LAS RESERVAS INTERNACIONALES > 121290 Otras inversiones de las reservas internacionales. Su núcleo es inversiones mantenidas según la modalidad y categoría expresadas por la cuenta y su delta es la modalidad concreta «otras inversiones de las reservas internacionales» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». Las afirmaciones materiales no demostradas sobre bases de medición, contrapartidas, presentación o reversión permanecen pendientes. Criterio de inclusión y exclusión la conclusión para 121290 requiere evidencia coherente con la clase de instrumento y el tratamiento de medición señalado por el padre, la naturaleza heredada y las fronteras de la familia PUC12-R002. Una semejanza nominal fuera de la ruta no constituye evidencia. Proceso o dinámica Primero se identifica el instrumento y la finalidad que sustentan «otras inversiones de las reservas internacionales». Luego se evalúan los cambios de medición, rendimientos, cobros, ventas o bajas únicamente bajo la categoría aplicable. Para 121290, el análisis se limita a «otras inversiones de las reservas internacionales» dentro de «inversiones de las reservas internacionales». El análisis documenta fuente, juicio, cambio de condición y efecto, y evita convertir una inferencia ilustrativa en política contable. | Candidato exacto sujeto a validación | La subcuenta identifica una inversión que no corresponde a bono, certificado, título, derecho fiduciario ni acción o aporte. Evidencia: Instrumento, titularidad y extracto o arqueo al 31 de diciembre · Valor fiscal de cierre · Tercero o emisor cuando el formato lo exija · Control de no duplicidad |